09 Trường Hợp Được Miễn Thuế, Giảm Thuế

Tư Vấn Thuế T&M xin gửi đến quý doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân người nộp thuế những cập nhật quan trọng nhất về chính sách miễn, giảm thuế mới áp dụng từ năm 2026 theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Nắm rõ các quy định về miễn thuế, giảm thuế không chỉ giúp người nộp thuế bảo vệ tối đa quyền lợi hợp pháp của mình mà còn tránh được các rủi ro pháp lý và sai sót không đáng có trong quá trình thực hiện nghĩa vụ ngân sách nhà nước.

I. 09 Trường Hợp Được Cơ Quan Thuế Xác Định Miễn Thuế, Giảm Thuế

Căn cứ theo điểm b khoản 1 Điều 65 Thông tư 89/2026/TT-BTC, cơ quan thuế trực tiếp xác định số tiền thuế được miễn, giảm đối với 09 nhóm trường hợp cụ thể sau đây:

1. Miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Áp dụng đối với cá nhân có các khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 và khoản 5 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.

2. Giảm thuế TNCN do gặp khó khăn bất ngờ

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các cá nhân khác khi gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo làm ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng nộp thuế sẽ được xem xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại.

3. Giảm thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Dành cho người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng gặp khó khăn, thiệt hại do thiên tai hoặc tai nạn bất ngờ.

4. Miễn thuế, giảm thuế Tài nguyên

Áp dụng trong trường hợp người nộp thuế gặp thiên tai, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ gây tổn thất đến số tài nguyên đã kê khai và nộp thuế theo quy định.

5. Miễn thuế, giảm thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp

Thực hiện theo các điều kiện và chính sách ưu đãi quy định tại pháp luật về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hiện hành.

6. Miễn thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp đối với khoản thuế nhỏ

Hộ gia đình, cá nhân có số tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp hằng năm từ 50.000 đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng được miễn thuế theo quy định đơn giản hóa thủ tục.

7. Miễn thuế, giảm thuế Sử dụng đất nông nghiệp

Thực hiện theo đúng các quy định của pháp luật về thuế sử dụng đất nông nghiệp và các Nghị quyết miễn, giảm thuế đất nông nghiệp do Quốc hội ban hành.

8. Giảm tiền sử dụng đất, miễn hoặc giảm tiền thuê đất

Áp dụng cho các đối tượng đủ điều kiện theo quy định của pháp luật về đất đai, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất và các văn bản hướng dẫn liên quan.

9. Miễn Lệ phí trước bạ

Thực hiện đối với các tài sản, đối tượng đáp ứng đủ điều kiện được miễn lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng theo quy định pháp luật.

II. Những Lưu Ý Quan Trọng Cho Người Nộp Thuế Để Đảm Bảo Quyền Lợi

Để hiện thực hóa quyền lợi miễn, giảm thuế theo quy định mới, Tư Vấn Thuế T&M khuyến nghị cá nhân và doanh nghiệp lưu ý các điểm then chốt sau:

• Không tự động áp dụng: Không phải mọi trường hợp nằm trong 09 nhóm trên đều được tự động miễn hay giảm thuế. Người nộp thuế phải làm thủ tục hoặc nộp hồ sơ chứng minh theo đúng quy định.

• Xác định đúng đối tượng và hồ sơ: Cần rà soát kỹ điều kiện áp dụng và chuẩn bị trọn bộ hồ sơ chứng minh tương ứng với từng loại thuế, khoản thu (ví dụ: xác nhận thiên tai, biên bản tai nạn, hồ sơ bệnh án...).

• Phân biệt rõ khái niệm: Tránh nhầm lẫn giữa trường hợp được miễn thuế, giảm thuế với trường hợp không thuộc diện chịu thuế hoặc trường hợp được hoàn thuế.

• Chủ động rà soát khi phát sinh sự cố: Ngay khi gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hay bệnh hiểm nghèo, cần nhanh chóng lập biên bản kiểm kê thiệt hại và liên hệ đơn vị tư vấn thuế để được hỗ trợ kịp thời.

Căn Cứ Pháp Lý

1. Thông tư 89/2026/TT-BTC (Điểm b khoản 1 Điều 65).

2. Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025.

3. Các quy định pháp luật chuyên ngành về thuế TTĐB, thuế tài nguyên, thuế đất và lệ phí trước bạ.

💡 Lời khuyên từ Tư Vấn Thuế T&M: Chính sách thuế luôn có những điều kiện ràng buộc chi tiết về mặt hồ sơ và thời hạn nộp. Hãy chủ động kiểm tra chính sách áp dụng cho trường hợp của bạn hoặc liên hệ với Tư Vấn Thuế T&M để được hỗ trợ tư vấn chuyên sâu, tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật hoàn hảo.