Cập nhật thông tin Nghị Quyết 198/2025/QH15

 Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Tư Vấn Thuế T&M xin tổng hợp đầy đủ các nội dung trọng tâm về tài chính, thuế, phí và lệ phí quy định tại Nghị quyết nhằm giúp Quý doanh nghiệp và Hộ kinh doanh nắm rõ cơ sở pháp lý và chủ động tuân thủ.

1. Bãi Bỏ Lệ Phí Môn Bài Và Bỏ Thuế Khoán Từ Ngày 01/01/2026

• Chấm dứt lệ phí môn bài: Căn cứ khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, Nhà nước chính thức chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài đối với tất cả tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.
• Bãi bỏ phương pháp thuế khoán: Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế. Tất cả hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế theo quy định chung của pháp luật về quản lý thuế.

2. Các Chính Sách Ưu Đãi Thuế, Phí Và Lệ Phí Chi Tiết Tại Nghị Quyết 198/2025/QH15

• Miễn Thuế TNDN 03 năm cho DNNVV mới thành lập: Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) thành lập mới được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (khoản 4 Điều 10).
• Ưu đãi Thuế TNDN đối với khởi nghiệp đổi mới sáng tạo:

             o Miễn thuế TNDN 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo (khoản 1 Điều 10).

             o Áp dụng đối với: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo; Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo (khoản 1 Điều 10).

• Miễn thuế từ chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp: Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo (khoản 2 Điều 10).
• Ưu đãi Thuế TNCN cho chuyên gia, nhà khoa học: Miễn thuế TNCN 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công mà các chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển (R&D), trung tâm đổi mới sáng tạo hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp (khoản 3 Điều 10).
• Trích Quỹ phát triển KH&CN, Đổi mới sáng tạo: Doanh nghiệp được phép trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN để lập Quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số (khoản 1 Điều 12).
• Siêu ưu đãi chi phí Nghiên cứu & Phát triển (R&D): Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với chi phí cho hoạt động R&D bằng 200% chi phí thực tế của hoạt động này (khoản 2 Điều 12).
• Khấu trừ chi phí đào tạo liên kết: Chi phí do doanh nghiệp lớn chi ra để đào tạo và đào tạo lại nhân lực cho DNNVV tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (khoản 5 Điều 10).
• Miễn lệ phí cấp lại giấy tờ do sắp xếp bộ máy: Miễn thu các khoản phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại hoặc cấp đổi khi cơ quan nhà nước thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy (khoản 8 Điều 10).

3. Chính Sách Hỗ Trợ Tín Dụng, Quản Lý Và Kiểm Tra Doanh Nghiệp

• Hỗ trợ 2%/năm lãi suất vay vốn: Doanh nghiệp tư nhân, hộ/cá nhân kinh doanh được Nhà nước hỗ trợ lãi suất 2%/năm khi vay vốn thực hiện các dự án xanh, dự án kinh tế tuần hoàn và áp dụng khung tiêu chuẩn ESG (khoản 1 Điều 9).
• Giới hạn thanh tra, kiểm tra: Số lần thanh tra, kiểm tra (bao gồm cả kiểm tra liên ngành) đối với mỗi doanh nghiệp, hộ/cá nhân kinh doanh không quá 01 lần/năm (trừ khi có dấu hiệu vi phạm rõ ràng) (khoản 1 & 2 Điều 4). Ưu tiên thanh tra, kiểm tra từ xa trên dữ liệu điện tử thay vì kiểm tra trực tiếp (khoản 6 Điều 4).
• Ưu đãi trong mua sắm công: Các gói thầu xây lắp, mua sắm hàng hóa, gói thầu hỗn hợp có giá trị không quá 20 tỷ đồng sử dụng ngân sách nhà nước được dành riêng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (khoản 1 Điều 11).

4. Quy Định Chuyển Tiếp Về Lệ Phí Môn Bài Đến Hết Năm 2025

Đối với các nghĩa vụ phát sinh trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành về lệ phí môn bài (trước 01/01/2026), căn cứ áp dụng bao gồm Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

• Các trường hợp được miễn năm đầu: Doanh nghiệp thành lập mới; chi nhánh/địa điểm kinh doanh thành lập trong thời gian đơn vị chủ quản được miễn; hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động hoặc có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
• Thời hạn nộp lệ phí môn bài (trước 2026):

             o Hạn thông thường: Chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

             o Hộ/cá nhân kinh doanh hoạt động trở lại: Chậm nhất ngày 30/07 (nếu hoạt động trong 6 tháng đầu năm) hoặc ngày 30/01 năm liền kề (nếu hoạt động trong 6 tháng cuối năm).

Quý doanh nghiệp và Hộ kinh doanh cần hỗ trợ chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang kê khai hoặc thực hiện các thủ tục ưu đãi thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15, vui lòng liên hệ Tư Vấn Thuế T&M để được giải đáp cụ thể.

-------------(✿◕‿◕✿)--------------

Mọi thông tin vướng mắc, Quý doanh nghiệp xin vui lòng liên hệ  với CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ T&M để được tư vấn kịp thời.

📞 Hotline: 0938.884.373 – Mr. Nin (Zalo; Line; Viber)

📖 Địa chỉ: 62/2 Tô Ngọc Vân, Phường Thới An, Thành phố Hồ Chí Minh

🌐 Website: tuvanthuetm.com

☎ Kinh doanh: 0963.969.455

✉ Email: tax.consulting.tm@gmail.com